전자세금계산서와 계산서 발행은 결제 후일까요? 발행 기준과 주의사항을 자세히 알려드립니다.
그리고 아래는 있는 링크 참고 하세요
https://www.nts.go.kr/
전자세금계산서와 계산서 발행 시점에 대해 많은 분들이 헷갈려 하십니다. “결제 후에 발행하는 게 맞나요?” 혹은 “선발행도 가능한가요?” 하는 질문이 자주 나오는데요. 이 글에서 명확하게 알려드리겠습니다.
1. 전자세금계산서 발행 기준은?
전자세금계산서는 부가가치세법에 따라 재화나 용역을 공급한 시점 기준으로 발행됩니다. 즉, ‘대금 결제 여부’와는 무관하게 거래가 이루어진 날짜 기준으로 발행해야 합니다.
예를 들어, 6월 25일에 물품을 공급했다면 실제로 결제가 7월에 이루어지더라도 세금계산서는 6월 25일 기준으로 발행됩니다.
2. 세금계산서와 계산서의 차이
세금계산서: 부가가치세가 포함된 거래 시 발행. 부가세 신고 시 필수.
계산서: 부가세 면세 대상인 사업자가 발행. 교육, 의료, 금융 등이 해당됩니다.
두 문서 모두 거래 시점 기준으로 발행해야 하며, 납부 후 발행하는 개념은 아닙니다.
3. 납부 후 발행해도 되나요?
결론적으로 안 됩니다. 국세청 기준으로 공급 시점 기준 발행이 원칙입니다. 만약 거래가 완료되었는데 세금계산서를 늦게 발행하면, 가산세가 부과될 수 있습니다.
지연 발행 시 불이익: 매입세액 불공제
가산세 발생 (공급가액의 1%)
4. 선결제, 후 결제일 때는?
선결제: 결제는 먼저 이루어졌지만 실제 공급이 나중이라면, 공급 시점에 세금계산서 발행.
후결제: 거래가 먼저 이루어지고 결제가 나중이라면, 거래 시점 기준으로 발행.
즉, 결제 시점과 상관없이 실제 공급 시점 기준입니다.
5. 전자세금계산서 발행 방법 및 주의사항
홈택스 또는 전자세금계산서 발행 프로그램 이용
공급일자 기준으로 정확히 입력
월 마감 시 누락되지 않게 체크
부득이하게 수정이 필요한 경우, 수정세금계산서 발행 가능
5. 전자세금계산서 발행 방법 및 주의사항
1. 홈택스 또는 전자세금계산서 발행 프로그램 이용
2. 공급일자 기준으로 정확히 입력
3. 월 마감 시 누락되지 않게 체크
4. 부득이하게 수정이 필요한 경우, 수정세금계산서 발행 가능
결론
전자세금계산서와 계산서 발행은 결제 완료 여부와는 관계없이 공급 시점 기준입니다. 이를 지키지 않을 경우 불이익이 발생할 수 있으니 꼭 주의하세요.
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